Stock options on taxes

Como as opções de ações são tributadas Para os investidores individuais interessados ​​em opções de ações negociadas publicamente pela primeira vez, é necessário saber como esses títulos são taxados. Para os não iniciados, vamos começar com algumas definições. Uma opção de venda dá ao titular (o proprietário da opção) o direito de vender uma ação específica negociada publicamente a um preço definido (preço de exercício) em ou antes de uma data especificada. Uma opção de compra, por outro lado, dá ao titular o direito de comprar uma garantia a um preço fixo. Agora, se em vez de comprar uma opção, você concede a outra pessoa uma opção de venda ou compra, você é um escritor de opções. Como tal, você recebe um prêmio (taxa) do titular em troca de assumir o risco. Como titular, você pode adquirir sua opção pagando um prêmio a um escritor por uma opção recém-emitida ou comprando uma opção existente no mercado aberto. Agora para as regras fiscais. Se você tiver opções, elas irão: (1) expirar não exercidas na data de expiração porque são inúteis, (2) serem exercidas porque estão em dinheiro ou (3) ser vendidas antes de expirarem. Se a sua opção expirar, você obviamente sofreu uma perda de capital geralmente de curto prazo porque manteve a opção por um ano ou menos. Mas se for mais longo, você terá uma perda de capital a longo prazo. Por exemplo, digamos que você compre uma opção de venda de seis meses com um preço de exercício de 10 por ação. Na data de vencimento, a ação está sendo vendida por 20. Se você tiver algum juízo, deixará a opção expirar e, portanto, incorrerá em uma perda de capital a curto prazo. Relate a perda que é o preço (ou prêmio) pago pela venda, mais os custos de transação na Parte I do Formulário 8949, que alimenta o Anexo D, inserindo a data de compra da opção na coluna (c), a data de vencimento em coluna (d), expirada na coluna (e), e o custo, incluindo as taxas de transação, na coluna (f). Se você exercer uma opção de venda vendendo ações para o lançador ao preço designado, deduza o custo da opção (o prêmio mais quaisquer custos de transação) do produto da sua venda. Seu ganho ou perda de capital é de longo ou curto prazo, dependendo de quanto tempo você possuiu o estoque subjacente. Insira o ganho ou a perda no Formulário 8949, assim como faria para qualquer venda de ações. Se você exercer uma opção de compra comprando ações do lançador ao preço designado, adicione o custo da opção ao preço pago pelas ações. Isso se torna sua base tributária. Quando você vende, você terá um ganho ou perda de capital a curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantém o estoque. Isso significa que seu período de espera é redefinido quando você exerce a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em uma opção de compra em 8 de julho de 2014 para comprar 300 ações da XYZ Corp. em 15 por ação. Em 1 de julho de 2015, sua venda por um robusto 35, então você se exercita. Adicione o custo da opção 1.000 aos 4.500 gastos com as ações (300 vezes 15). Sua base no estoque é de 5.500, e seu período de manutenção começa em 2 de julho de 2015, o dia após a aquisição das ações. Se você vender sua opção, as coisas são simples. Você tem um ganho ou perda de capital de curto ou longo prazo, dependendo do seu período de retenção. Como mencionado, os redatores das opções recebem prêmios por seus esforços. O recebimento do prêmio não terá conseqüências fiscais para você, o lançador da opção, até que a opção: (1) expire sem exercício, (2) seja exercida ou (3) seja compensada em uma transação de fechamento (explicada abaixo). Quando uma opção de venda ou compra expira, você trata o pagamento do prêmio como um ganho de capital de curto prazo realizado na data de expiração. Isso é verdade mesmo que a duração da opção exceda 12 meses. Por exemplo, digamos que você tenha escrito uma opção de venda de 25 por ação para 1.000 ações da XYZ Corp. por um prêmio de 1.500. Isso cria uma obrigação para você comprar 1.000 ações a um preço de exercício de 25. Felizmente para você, o estoque sobe para 35, e o titular sabiamente permite que a opção expire. Você trata o prêmio de escrever a opção agora expirada como um ganho de capital de curto prazo de 1.500. Relate-o na Parte I do Formulário 8949 da seguinte forma: Insira a data de vencimento da opção na coluna (c), o valor de 1.500 como vendas prossegue na coluna (e), expirado na coluna (f). Se você escreveu a opção no ano anterior ao vencimento, não há consequências fiscais no ano anterior. Se você escrever uma opção de venda que seja exercida (ou seja, você terá que comprar a ação), reduza a base de cálculo das ações adquiridas pelo prêmio recebido. Novamente, o período de espera começa no dia seguinte à aquisição das ações. Se você escrever uma opção de compra que seja exercida (o que significa que você vende o estoque), adicione o prêmio às receitas de vendas. Seu ganho ou perda é de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve as ações. Com uma transação de fechamento, sua obrigação econômica sob a opção que você escreveu é compensada pela compra de uma opção equivalente. Por exemplo, digamos que você escreva uma opção de venda para 1.000 ações da XYZ Corp. em 50 por ação com data de vencimento de 5 de julho de 2015. Embora isso obrigue você a comprar 1.000 ações a 50, ela pode ser compensada pela compra de uma opção de venda por 1.000 ações a 50 por ação. Agora você tem a obrigação de comprar (sob a opção de venda que você escreveu) e um direito de compensação para vender (na opção de venda que você comprou). Para fins fiscais, a compra da opção de compensação é uma transação de fechamento, porque ela efetivamente cancela a opção que você escreveu. Seu ganho ou perda de capital é de curto prazo por definição. O valor é a diferença entre o prêmio recebido por você ao escrever a opção e o prêmio que você pagou para entrar na transação de fechamento. Relate o ganho ou a perda no ano fiscal em que você faz a transação de fechamento. Para fins de dedução de perdas de opções, as regras anteriores aplicam-se às chamadas opções nuas. Se você tem uma posição de compensação em relação à opção, você tem um straddle. Um exemplo de straddle é quando você compra uma opção de venda sobre ações apreciadas que você já possui, mas está impedida de vender atualmente sob as regras da SEC. Diga que a opção de venda expira perto do final do ano. Se você ainda possui a posição de compensação (o estoque) no final do ano, sua perda da opção expirada geralmente é dedutível apenas na medida em que excede o ganho não realizado sobre a ação. Qualquer excesso de perda é diferido até o ano em que você vender a ação. Veja IRS Publication 550 em irs. gov para mais informações sobre straddles. Tópicos relacionados Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Dados Intraday fornecidos pela SIX Financial Information e sujeitos a termos de uso. Dados históricos e atuais do final do dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intradiários atrasados ​​por exigências de câmbio. SampP / Dow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Todas as aspas são em tempo de troca local. Dados da última venda em tempo real fornecidos pela NASDAQ. Mais informações sobre os símbolos negociados pela NASDAQ e seu status financeiro atual. Os dados intraday demoraram 15 minutos para o Nasdaq e 20 minutos para outros intercâmbios. SampP / Dow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intradiários da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e têm pelo menos 60 minutos de atraso. Todas as citações estão no horário de troca local. Nenhum resultado encontrado Últimas NotíciasO que é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações Entenda as regras tributárias complexas que cobrem as opções de ações dos funcionários. A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário pelo seu trabalho, mas alguns têm a sorte de receber também opções de ações. Opções de ações de funcionários podem aumentar drasticamente sua remuneração total de seu empregador, mas elas também têm consequências fiscais que podem complicar seu retorno. Qual taxa de imposto que você paga ao exercer as opções de ações depende do tipo de opções que você recebe. Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas Existem dois tipos de opções de ações para funcionários. Se o seu empregador segue certas regras, então você pode receber opções de ações de incentivo, que têm características fiscais favoráveis. Para emitir uma opção de ações de incentivo, seu empregador deve conceder opções aos funcionários tanto em um documento de plano geral que cubra toda a empresa quanto em um contrato de opção específico com cada funcionário que recebe opções. A opção pode ter um prazo máximo de 10 anos e o preço de exercício deve ser igual ou superior ao preço atual da ação quando concedido. Se você deixar o seu emprego, então você deve exercer a opção dentro de três meses a contar da data de seu término. A recompensa pelas opções de ações incentivadas é que você não precisa pagar nenhum imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que exerce a opção. Além disso, se você mantiver as ações por um ano após o exercício - e pelo menos dois anos após a data em que recebeu a opção -, qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributados a uma taxa mais baixa. Por que as opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto as opções de ações de incentivo Se a opção não atender aos requisitos de uma opção de ações de incentivo, ela é taxada como uma opção de ações não qualificada. Nesse caso, você deve pagar imposto de renda à sua alíquota de imposto de renda normal sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado da ação que você recebe no momento em que exerce a opção. Esse lucro em papel é adicionado ao seu lucro tributável, mesmo se você não vender as ações que você recebe ao exercer a opção. Quando você vender suas ações mais tarde, a taxa de imposto que você paga dependerá de quanto tempo você mantém as ações. Se você vender as ações dentro de um ano de quando você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda normal em ganhos de capital de curto prazo. Se você as mantiver por mais de um ano após o exercício, então serão aplicadas taxas de ganhos de capital de longo prazo mais baixas. A chave no tratamento de imposto de opção de ações é qual dessas duas categorias inclui o que você recebeu do seu empregador. Converse com seu departamento de RH para se certificar de que você sabe qual deles você tem para que você possa lidar com isso corretamente. Este artigo faz parte do The Motley Fools Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma comunidade fantástica de investidores. Gostaríamos de ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões no Centro de Conhecimento em geral ou nesta página em particular. Sua entrada nos ajudará a ajudar o mundo a investir, envie-nos um e-mail para knowledgecenterfool. Obrigado - e Tolo em Experimentar gratuitamente qualquer um dos nossos serviços de boletim informativo insípido por 30 dias. Nós, tolos, não podemos todos ter as mesmas opiniões, mas todos acreditamos que considerar uma gama diversificada de insights nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando receber a opção, quando exercer a opção, ou quando se desfizer da opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016